《初级会计实务》
1.不定项选择题
甲公司2018年1月1日所有者权益总额为3 000万元，其中实收资本2 000万元，资本公积600万元，其他综合收益300万元，盈余公积200万元，未分配利润-100万元。2018年利润总额为600万元(假定不存在纳税调整事项)，企业所得税税率为25%(以前年度亏损不可以用税前利润弥补)，甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，无需提取任意盈余公积。
要求：根据以上材料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案金额单位用万元表示)
1.甲公司年末应当提取的盈余公积为( )万元。
A.45
B.35
C.55
D.65
2.甲公司年末的可供分配利润为( )万元。
A.315
B.450
C.350
D.400
参考答案:
1.B。
题目详解：根据题意，以前年度亏损不可以用税前利润弥补，则本年净利润=600×(1-25%)=450(万元);计算出净利润后，先弥补以前年度亏损，再提取盈余公积，所以应提取的盈余公积=(450-100)×10%=35(万元)。故选B。
考察点：第四章 所有者权益
2.C。
题目详解：可供分配的利润=当年实现的净利润(或净亏损)+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入; 本题中，本年净利润=600×(1-25%)=450(万元)，年初未分配利润-100万元，没有其他转入，则年末可供分配的利润=450-100=350(万元)。故选C。
考察点：第四章 所有者权益
《经济法基础》
1.(单选题)根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。
A.员工为本企业提供的加工劳务
B.甲企业将自产的货物无偿赠送给乙企业
C.纳税人提供的矿产资源开采等劳务
D.港口码头服务
2.(单选题)根据增值税法律制度的规定，下列各项应税行为中，适用16%税率的是( )。
A.提供交通运输服务
B.销售不动产
C.提供不动产租赁服务
D.提供有形动产租赁服务
参考答案:
1.【答案】 A。解析：选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围，不需要计算缴纳增值税;选项B，属于视同销售应税货物行为，应征收增值税;选项C，纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税;选项D，属于现代服务中的“物流辅助服务”，现代服务主要侧重于围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性等服务。故选A。
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
2.【答案】D。解析：选项A、B、C不符合题意，纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%;选项D符合题意，一般纳税人提供有形动产租赁服务，税率为16%。故选D。
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
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